Modificări fiscale recente (OUG 89/2025, OUG 91/2025, Legea 245/2025)
Într-un context devenit deja familiar, în care modificările fiscale își fac apariția spre finalul anului, în perioade mai puțin prietenoase pentru planificare, au fost publicate OUG nr. 89/2025 („ordonanța trenuleț”), OUG nr. 91/2025 și Legea nr. 245/2025. Aceste acte normative aduc o serie de schimbări fiscale și administrative cu impact asupra firmelor și persoanelor fizice, pe care le sintetizăm mai jos, din perspectivă practică.
- Regimul de impozitare al microîntreprinderilor se simplifică, rămânând o singură cotă de impozit, de 1%, prin eliminarea cotei de 3% aplicate anterior, in anumite conditii
- Impozitul minim pe cifra de afaceri se reduce la 0,5% în anul 2026, urmând să fie eliminat începând cu anul 2027.
- Taxa pe construcții speciale (așa-numita „taxă pe stâlp”) va fi eliminată începând cu anul 2027.
- Impozitul specific pe cifra de afaceri aplicabil activităților din sectorul petrol și gaze naturale va fi eliminat începând cu 01.01.2027.
- Impozitul pe veniturile din alte surse rămâne la cota de 10% și în anul 2026, cu excepția anumitor venituri pentru care se aplică cota de 16%, respectiv:
– bunuri sau servicii primite de asociați de la persoana juridică în folos personal, precum și sumele plătite unui asociat pentru bunuri sau servicii achiziționate de la acesta, peste prețul pieței. - Se introduc reguli noi în domeniul accizelor, toate autorizațiile urmând să fie analizate și aprobate de o comisie ANAF.
- Salariul minim brut pe economie se majorează la 4.325 lei, începând cu 01.07.2026.
- Suma neimpozabilă acordată salariaților încadrați cu salariul minim se reduce de la 300 lei la 200 lei, începând cu 01.07.2026.
- Termenul de transmitere a facturilor în sistemul RO e-Factura se modifică de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare.
- Persoanele fizice care desfășoară activități economice și emit facturi au obligația de a se înregistra în sistemul RO e-Factura.
- Se elimină obligația de a răspunde la notificările de conformare e-TVA, nemaifiind aplicabile sancțiuni pentru lipsa răspunsului și fără impact asupra riscului fiscal al contribuabilului.
- Concediile medicale acordate în perioada 01.02.2026 – 31.12.2027 se calculează și se plătesc prin diminuarea cu o zi, respectiv prima zi din concediul medical.
- Firmele au obligația de a obține cod fiscal distinct pentru punctele de lucru care au cel puțin un salariat și sunt situate într-o altă localitate sau unitate administrativ-teritorială decât sediul social.
- Impozitele locale pentru persoanele fizice (clădiri, terenuri, autoturisme) au fost majorate cu procente cuprinse între 80% și 150%.
- Pentru persoanele juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 5% asupra valorii impozabile stabilite pe baza unui raport de evaluare emis de un evaluator autorizat, care nu poate fi mai vechi de 5 ani.
- A fost publicat formularul 212 – Declarația unică, acesta putând fi completat direct în browser, fără utilizarea unor aplicații suplimentare.
Frecvența și ritmul acestor modificări pot genera confuzie și presiune în activitatea de zi cu zi. Tocmai de aceea, împreună cu colegii din departamentul contabil, analizăm în detaliu impactul acestor prevederi și raportăm schimbările la situația fiecărui client în parte, cu obiectivul de a identifica cele mai potrivite soluții de adaptare. Suntem alături de voi pentru clarificări, explicații și sprijin practic ori de câte ori este nevoie.
